Gazeta Podatkowa nr 2 (939) z dnia 7.01.2013
Jak obliczyć zachowek?
Mój ojciec sporządził testament i z tego co się zorientowałem nie powołał mnie na spadkobiercę. Wiem, że w takiej sytuacji z uwagi na pokrewieństwo będzie mi przysługiwał zachowek. Jak się oblicza jego wysokość?
Ostateczna wysokość zachowku zawsze zależy od dwóch czynników - wielkości "udziału" oraz wysokości masy spadkowej, którą spadkodawca pozostawił. Pamiętać trzeba również o pewnych regulacjach szczególnych, tj. sytuacjach gdy do tej masy dolicza się m.in. darowizny dokonane w przeszłości - nie po to by te darowizny "zabrać", ale żeby właśnie od tak ustalonej wartości ustalić wielkość zachowku. Celem instytucji zachowku jest ochrona interesów majątkowych najbliższych członków rodziny poprzez zapewnienie im roszczenia pieniężnego odpowiadającego określonemu ułamkowi wartości udziału w spadku.
Przepis stanowi, że zstępnym, małżonkowi oraz rodzicom spadkodawcy, którzy byliby powołani do spadku z ustawy, należą się, jeżeli uprawniony jest trwale niezdolny do pracy albo jeżeli zstępny uprawniony jest małoletni - dwie trzecie wartości udziału spadkowego, który by mu przypadał przy dziedziczeniu ustawowym, w innych zaś wypadkach - połowa wartości tego udziału. Wynika to z art. 991 § 1 Kodeksu cywilnego. Przykładowo, gdyby Czytelnik był jedynym spadkobiercą ustawowym po swoim ojcu, to jego zachowek wynosiłby połowę wartości spadku (przy założeniu, że jest osobą pełnoletnią, otrzymuje 1/2 tego co uzyskałby przy dziedziczeniu ustawowym, a będąc jedynym spadkobiercą ustawowym uzyskałby całość spadku). Natomiast gdy byłoby trzech spadkobierców ustawowych dziedziczących w równych częściach (po 1/3), to Czytelnik uzyskałby prawo do zachowku w wysokości 1/6 wartości spadku.
Zachowek przysługuje małżonkowi, zstępnym i rodzicom spadkodawcy.
Tak ustalony "procent" mnoży się przez wartość masy spadkowej. Przy obliczaniu zachowku nie uwzględnia się zapisów zwykłych i poleceń, natomiast dolicza się do spadku, stosownie do przepisów szczegółowych, darowizny oraz zapisy windykacyjne dokonane przez spadkodawcę. Darowizny zalicza się, jeśli zostały uczynione nie dawniej niż w ciągu 10 lat od otwarcia spadku, natomiast darowizny uczynione na rzecz osób będących spadkobiercami bądź uprawnionymi do zachowku dolicza się niezależnie od czasu kiedy zostały uczynione. Jeśli więc wartość spadku wynosi 100 tys. zł, ale uczyniono darowizny, których wartość wynosi 50 tys. zł, to dla ustalenia wysokości zachowku przyjmuje się fikcję jakoby te darowizny powiększały masę spadkową. Wówczas od kwoty 150 tys. zł oblicza się wysokość zachowku mnożąc udział przysługujący uprawnionemu do zachowku.
www.KodeksCywilny.pl - Spadki:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PrawnikRodzinny.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
20.11.2024 (środa)
25.11.2024 (poniedziałek)
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||